高資產族福音！2025遺產稅、贈與稅級距調高 3招合法省稅

財政部近期公告，明（114）年遺產稅 、贈與稅 課稅級距金額調升，適用最低稅率10%的金額將分別調高至5,621萬元以下(遺產稅)和2811萬元以下(贈與稅)，明年發生的繼承、贈與案件適用，針對高資產 族群可以享受到節稅的利多。

依稅法規定，遺產稅及贈與稅免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額等，每遇消費者物價指數（CPI）較上次調整上漲達10%以上時，自次年起按上漲程度調整。財政部指出，114年適用的CPI較上次調整（106年）相比上漲12.42%，已達調整標準。

2025遺產稅級距上調

根據遺產稅課稅規定，現行遺產淨額5,000萬元以下適用最低稅率10%，2025年起調高至遺產淨額5,621萬元以下；現行遺產淨額5,000萬元～1億元適用最低稅率15%，明年起調高至遺產淨額5,621萬元～1億1,242萬元以下；現行超過1億元適用20%稅率，明年調高至1億1,242萬元。

遺產稅課徵級距比較

資料來源：財政部 / 製表：橘世代

會計師周志誠舉例說明，王老太太過世後留下不少財產 ，扣除免稅額及各項扣除額後，遺產淨額為5,600萬元，若以現行課稅級距計算，納稅義務人須繳納遺產稅590萬元〔（5,000萬×10%）+（600萬×15%）〕；但若以調整後課稅級距計算，僅須繳納遺產稅560萬元（5,600萬×10%），可以省稅30萬元。

此外，關於遺產稅的免稅額以及扣除額部分，維持原本的免稅額1,333萬元、6大扣除額；配偶扣除額維持553萬元；直系血親卑親屬、受被繼承人扶養之兄弟姊妹及祖父母扣除額為56萬元；父母扣除額、喪葬費扣除額為138萬元；重度以上身心障礙特別扣除額為693萬元。明（114）年發生的繼承及贈與案件可以適用。

2025贈與稅級距上調

根據贈與稅課稅規定，現行贈與淨額2,500萬元以下適用最低稅率10%，2025年起調高至贈與淨額2,811萬元以下適用稅率10%；超過2,811萬元～5,621萬元適用稅率15%；超過5,621萬元者適用20%稅率。

贈與稅課徵級距比較

資料來源：財政部 / 製表：橘世代

財政部強調，這樣的調整機制是為了反映國人經濟情況，減輕物價上漲帶來的負擔，與一般具特定目的的減稅措施不同，此外，財政部也預估，遺贈稅課稅級距調高後，1年減稅利益約8.77億元。

會計師傳授節稅3招 教你合法省稅

周志誠指出，如果父母想轉移資產並節省遺贈稅，可透過以下方法提前布局，為自己與子女合法節稅！

一、善用贈與稅免稅額度，逐年將資產轉移給子女

父母在財產規劃時，可以善用台灣的贈與稅優惠政策，透過逐年轉移資產給子女的方式，有效降低未來的遺產稅負擔。目前贈與稅免稅額是每1位贈與人每1年244萬元為限，也就是每1位贈與人自每年1月1日到12月31日止，不論贈與給多少人，累計贈與金額合計不超過244萬元，即可免徵贈與稅。

二、透過保險 轉移遺產稅

透過購買人壽保險並指定子女為受益人，在不幸身故時，子女可以獲得免稅的理賠金，大幅降低遺產稅負擔，但要保人跟被保險人必須皆為被繼承人，再指定繼承人為受益人。例如媽媽為自己投保壽險，要保人、被保險人都是媽媽，將受益人設為子女，未來媽媽身故後，子女領到的壽險理賠金免稅。

但周志誠提醒，想透過保險節稅，要避免誤觸財政部曾公布的投保八大態樣，包括：重病投保、高齡投保、密集投保、短期投保、躉繳投保、鉅額投保、舉債投保、保險給付（含利息）少於或等於已繳保險費等八大投保地雷，以上情況都可能被追稅。

三、透過信託 轉移遺產稅

近年信託已成國人資產傳承的工具，父母（委託人）可以透過信託將財產轉移給子女（受託人），由受託人按照父母生前指示管理和處置財產，能夠避免高額的遺產稅。

例如，若想移轉財產贈與子女，可利用「他益信託」，這類型信託仍須就信託利益申報贈與稅，不過當受託人過世，信託財產就不計入遺產。

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