存股族節稅看過來！2025股利所得該選哪種方式申報省更多？超過多少要課稅？

存股 投資是不少人會使用累積財富的方式，股民樂領股息 ，到了報稅 季，不少人疑問，股票股利所得要課所得稅嗎？是要的！不過股利超過多少要扣，還有股利所得有兩種申報方式，合併計稅和分開計稅，哪一種申報方式比較划算，關於股票稅金的計算，存股族要看這篇！

另外，2025年財政部宣布，為了降低美國對等關稅衝擊，報稅期間延長一個月到6/30，減輕稅務壓力。

股利所得稅是什麼？

如果有投資股票、ETF，並且參加除權息領取股利，這些收入會在隔年5月申報綜合所得稅時，計入當年度的所得裡，為股票利息所得稅，報稅人可以依據自己有利的方式自行選擇「合併課稅」、「分離課稅」兩種納稅方式。

股利所得扣稅方式 怎麼算？

1.股利所得扣稅：合併課稅

合併課稅的意思是將股利和盈餘併入當年度的所得，再依照稅額規定的比例折抵稅額，股利可抵減稅額為8.5%，上限為8萬元。

2.股利所得扣稅：分離課稅

分離課稅的意思是股利和盈餘合計按照28%的比例，和綜合所得稅分開計算，才是當年度要繳的稅額。根據財政部資料顯示，分開計稅的28%沒有上限。

資料來源／財政部，製表／橘世代

我該選擇合併課稅 還是分離課稅？

其實，每個人的薪資結構不同、股利收入也都不一樣，所以可以從薪水級距和股利收入的高低兩方面來評估，會有不同的結果，都要親自試算看看，才知道自己適合哪一種申報方式。

以下有提供三種情境試算，提供類似的人參考，還有年度薪資記得要以所得淨額來進算式計算：

情境一：退休純領股利收入者，股利90萬

1.合併課稅

900,000-（一般免稅額97,000+標準扣除額131,000+薪資所得特別扣除額218,000）=（所得淨額）=672,000（所得淨額）

672,000x 12%－41,300 =39,340

股利90萬x 8.5% =76,500

實際應繳39,340-76,500，可退37,160

2.分離課稅

實際應繳0+(90萬*28%)=252,000

結論：合併課稅較為划算

情境二：高薪收入者薪資收入500萬，股利100萬

1.合併課稅

6,000,000-（一般免稅額97,000+標準扣除額131,000+薪資所得特別扣除額218,000）=5,554,000（所得淨額）

5,554,000 x 12%-911,700（累進差額）=1,309,900

股利100 萬 x 8.5% = 85,000（上限 8 萬）

實際應繳130.99萬-8萬＝122.99萬

2.分離課稅

5,000,000-（一般免稅額97,000+標準扣除額131,000+薪資所得特別扣除額218,000）=4,554,000（所得淨額）

4,554,000 x 30%-413,700（累進差額）=952,500

股利 100 萬 x 28% = 280,000

實際應繳95.25萬+28萬=123萬2,500

結論：合併課稅較為划算

情境三：薪資收入100萬，股利同「第二情境」100萬

1.合併課稅

2,000,000-（一般免稅額97,000+標準扣除額131,000+薪資所得特別扣除額218,000）=1,554,000（所得淨額）

1,554,000 x 20%-147,700（累進差額）=163,100

股利 100 萬 x 8.5% = 85,000（上限 8 萬）

實際應繳16.31萬-8萬=8.31萬

2.分離課稅

1,000,000-（一般免稅額97,000+標準扣除額131,000+薪資所得特別扣除額218,000）=554,000（所得淨額）

554,000 x 5%-0（累進差額）=2.77萬

股利 100 萬 x 28% = 28萬

實際應繳 2.77萬+28萬＝30.77萬

結論：合併課稅較為划算

通常股利低於94萬還是以合併計稅為主比較優，但是從以上三種情境，可以看到不同薪資級距、股利，可能會造成不同的結果，實際的納稅差異，還是建議要算算看才知道的，僅為示意參考。

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