夫妻各贈與244萬免稅，為何只有先生被罰補稅？專家：時間差惹的禍

那封信躺在信箱裡整整一天，陳先生不敢拆。

信封上印著「國稅局 」三個字，他心裡有數——是那筆488萬。

拆開信的那一刻，手在抖。國稅局要他解釋，這筆錢到底是誰送的、為什麼在短短幾天內，從他的帳戶流進太太帳戶，又從太太帳戶流進兒子帳戶。

三個月前，這整套操作聽起來完美無缺。

陳先生想幫兒子湊購屋頭期款，朋友教他一招：夫妻 互相贈與免稅，沒有金額上限；只要太太名下也用自己的免稅額 贈與兒子，兩人加起來一年可以合法送出488萬，比自己一個人送244萬整整多一倍。

他照做了——錢轉給太太，沒過幾天，太太又把同一筆錢送給了兒子，動作一氣呵成。他心裡盤算著：省下的稅，夠付兒子半年房貸。

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沒想到，換來的是一張追稅通知，還附帶罰款

他找上小瓏代書的時候，第一句話是：「網路上每一條法規都查過，明明都合法，為什麼還是被盯上？」

翻開他準備的資料，其實他說的沒錯——夫妻間贈與財產，依《遺產及贈與稅 法》第20條第1項第6款，本來就不計入贈與總額，沒有金額上限；父母各自贈與子女，依第22條，每人每年244萬免稅額，兩人加起來488萬，也是政府白紙黑字認可的規劃工具。

方案，一個字都沒錯。錯的，是他「做」的方式。

太太從頭到尾，更像是這筆錢路過的一個中繼站：錢從先生口袋出發，繞了太太一圈，幾乎沒有停留，幾天內就落到兒子手上。

國稅局要看的，從來不只是「錢有沒有經過太太的帳戶」，而是太太有沒有真的取得、持有、運用過這筆財產。

贈與配偶和轉贈子女的時間、金額太接近，國稅局就有相當大的空間直接認定：這整筆488萬，本質上就是陳先生一個人送給兒子的，只課先生一人的贈與稅——超過他自己免稅額的部分，還要被加罰一筆。

省下的稅，一夕之間，變成連本帶罰吐出來的錢

最讓人措手不及的，是陳先生從頭到尾都以為自己走在合法這條路上——而他確實走在合法的路上，只是走得太急，把「兩個人各自獨立的贈與」，走成了「一個人的錢繞了個圈」。

如果贈與的不是現金，是房子，風險還會再放大一層。很多人會先把房子的一半持分贈與給配偶，再由夫妻分別移轉給子女，這個做法同樣完全合法，但每一次移轉都要各自申報贈與稅、辦理過戶登記，每次不動產贈與登記也都要另外繳一次契稅。拆得越細，契稅成本疊加得越快，這筆隱藏成本，往往比實質課稅的風險更容易被忽略。

那這個方案，到底該怎麼做才安全

小瓏代書後來幫陳先生重新規劃，抓出幾個真正決定安不安全的關鍵：

第一，讓配偶真的「持有」過這筆財產，不是路過。

錢轉給配偶之後，最好先存放一段時間、甚至實際運用過（例如放進配偶自己的投資帳戶、支付配偶名下的開銷），而不是收到當天、隔天就立刻轉出去，才能證明這確實是配偶自己的財產，不是代轉。

第二，贈與跟轉贈之間，時間拉得越開越安全，並保留完整的資金軌跡。

每一筆匯款都建議附上明確的贈與用途說明，必要時搭配書面贈與契約，讓資金流向有憑有據，未來若被國稅局詢問，才拿得出完整的說明。

第三，如果是不動產，先把契稅成本一起算進總規劃，而不是只看省下的贈與稅。

分持分贈與雖然能拆分免稅額，但每一次移轉都是一次契稅，總成本要跟直接贈與、或用其他方式（例如分年贈與）比較過，才知道真正划算的做法是哪一種。

第四，股票、保單等其他資產，也適用同樣的邏輯。

不只是現金跟不動產，未上市股票、保單要保人變更等資產移轉，只要涉及「先給配偶、再轉給子女」的操作，都要留意同樣的時間差風險。

這個方案從來不是漏洞，也不是取巧，而是政府認可、真實有效的財產規劃工具。 差別只在於：是「兩個人分別、獨立地規劃自己的贈與」，還是「一個人的錢，急著找一條路徑繞出去」。

每個家庭的資產分布、時程規劃都不一樣，這種安排建議提前佈局，而不是臨時起意操作。

本文轉載自《金華地政士聯合事務所 FB粉絲團》，原文為：488萬合法免稅，他卻收到國稅局追稅通知！一個『時間差』，讓省下的稅連本帶罰吐回去!

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