人快走了趕快將財產贈與配偶，這樣做對嗎？有省到遺產稅嗎？

寂靜無聲的病房裡，彌漫著一股凝重的氣氛，走廊上沙沙的腳步聲緩步走向病房，醫生宣告：「很遺憾，爺爺只剩下3個月可以活」。

爺爺和奶奶邁入結婚30年，奶奶有婚後財產4,000萬元，爺爺婚後則有1億的財產，因為2個兒子都在國外，對爺爺和奶奶漠不關心只對金錢斤斤計較。

擔心老伴後半輩子的養老資金不足，爺爺想在離世前將財產都送給奶奶，因此想請教律師的專業建議。

鄭策允律師這麼說：

當家庭成員可能發生狀況時，「謀定而後動」會是最好的做法。

1.從節省遺產稅 的角度，爺爺不該在離世前將財產都送給奶奶

以下我們透過2種情境來試算看看本案應納入遺產的淨額為多少：

上述案例，爺爺如不贈與財產給奶奶，奶奶可主張剩餘財產差額分配請求權，最終計入遺產課稅者為7,000萬元。相反地，爺爺生前贈與奶奶1億元，雖然夫妻之間相互贈與是免稅的，但是因為夫妻間生前2年內的贈與，須計入遺產課稅，因此，最終計入遺產課稅者為1億元，反而造成需繳較多的遺產稅。

2.如果不考慮上述遺產稅的影響，爺爺生前贈與給奶奶，可讓奶奶享有爺爺的全部資產

如爺爺擔心奶奶養老金不足，而不考量上述遺產稅的影響時，生前贈與給奶奶則有以下3大好處：

(1)避免家族爭產：爺爺在生前妥適安排，並依照自己的心意贈與給指定對象（即奶奶）時，當爺爺未來死亡時，因已無資產，故無爭產紛爭。

(2)避免財產動用困難：因為被繼承人死亡後，銀行帳戶可能遭凍結而無法動用，需等到申報完遺產稅並繳完遺產稅後才能動用資產。

(3)可不受應繼分或特留分影響：因資產已於生前贈與奶奶，因而可以避免2個兒子主張應繼分或特留分。

本文轉載自《資誠家族及企業永續辦公室》

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