父母過世，手足在國外如何分遺產？跨國繼承想節稅「房產＋保險」是重點！

客戶大仁哥來電詢問，爸爸過世除了他自己，但其他兄弟姐妹都在美國、遺產有房產 、股票、現金、問我有什麼建議？

一、不動產 （房屋）

房地合一稅

請留意稅務風險，若父母不動產（房屋）取得時屬於舊制房產（2016年前取得），父母過世後繼承，將有機會會變成新制房地合一課稅，因為被繼承人原始購入成本通常會是屬於較低取得成本，通常購入成本低，持有多年，增值幅度大，若繼承後短期出售，將會面臨房地合一稅的問題。

海外子女因為長期移居國外，不會再回國發展，幾乎不會長期持有，實務上「一定會賣」， 變成高額房地合一稅。

海外繼承處理成本

因子女需回台辦理繼承，需辦理遺產稅 申報，若出售，需辦理稅務申報，匯款至美國涉及跨境匯款規範，時間成加上往返成本，的確有其在實務執行上的困難。

溫馨提醒：建議在生前規劃，若確定子女不回台發展，生前出售房產，轉為金融資產，或考慮生前贈與規劃（搭配節稅額度），或改為投資型資產（較易分割），房子對在國外的子女是「負擔資產」，不是「傳承資產」。

二、金融財產（股票）

股票相對好處理：

•優點：可分割，可直接繼承，無房地合一稅問題，可保留或出售彈性高。

•缺點：若為未上市股票，處理較複雜，需注意證券遺產稅估價，海外子女較容易接受，因為流動性高，可直接匯出。

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三、現金

現金的角色非常重要：

•作為遺產稅來源：避免為繳稅被迫賣資產。

•為找補工具：若房產只給某一人，可用現金補差額。

•降低海外子女返台壓力：現金是整體規劃中的「潤滑劑」，可以做為差額得找補。

四、保險

這是很多人忽略的關鍵。人壽保險（指定受益人）：

•不計入遺產分割程序。

•可快速給付，是一筆沒有上鎖的現金。

•可直接成為子女的海外資金來源。

•可作為繳納遺產稅的來源。

若規劃得宜，可作為「替代不動產」的工具，把不動產風險轉為現金保障，但要注意高額保單仍可能列入遺產稅計算，需符合實質保險目的。

最難處理的，通常不是錢，而是不動產

1.先盤點資產比例：不動產占比是否過高？是否集中在一戶房屋？

2.若子女確定長期在國外，生前處理不動產，轉為金融資產或保險。

3.保留足夠現金，遺產稅來源，分配找補，照顧配偶生活費。

4.避免共有產權，海外子女共有房屋，未來出售困難，容易決策卡死。

當子女都在國外時，真正重要的不是「留多少」，而是稅會不會太高，子女會不會很麻煩，會不會為了處理遺產一直回台，子女都在國外時，最重要的是生前先處理「不好處理、稅高」的不動產，留下「好處理、稅低」的金融資產與保險給子女，現金則作為繳稅與補平差額工具。這樣可以降低房地合一稅風險， 降低子女回台處理成本， 降低家族糾紛， 提高資產移轉效率。

後來，客戶大仁哥家裡的不動產（房屋）分配給住在台灣的大仁哥，另外的金融資產（股票） 、現金、保險的理賠金等，用來繳納遺產稅，以及分配給其他住海外發展的兄弟姊妹，整件事情是圓滿解決，真是太好了。

本文轉載自《富筆｜理財顧問共筆平台》，原文為：子女在國外，遺產如何安排較妥當？請務必留意「不動產」！

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