保險金被課稅！小心這8種狀況會踩雷

你是否知道，你買的保險會不會被課遺產稅或贈與稅？又有哪些投保行為會被國稅局盯上要求補繳稅呢？如果你犯了以下8種行為，可能就得多繳稅給國庫，如何因應跟避免呢？《橘世代》【理財攻略】教你趨吉避凶，趕快筆記下來吧！

遺產稅、贈與稅容易被追稅

台灣人愛買保單，除了保單能提供保險保障外，保單也具有儲蓄、轉移資產、節稅 的功能，但翻開報章雜誌，時常可見有人因保險規畫不當，導致被國稅局依「實質課稅」原則，追討遺產稅或贈與稅！

現今隨著保險商品愈來愈多元、民眾規畫的目的也愈來愈多，許多保單的價值準備金或身故理賠金被稽徵機關計入被保險人或過世者的收入與遺產，而予以課稅。

然而，根據《遺產及贈與稅法》規定，有指定受益人的人壽保險金，是不必計入遺產總額、也不必被課徵遺產稅的。但若涉有「規避遺產稅」等稅捐情事，稽徵機關則會以「實質課稅」原則向受益人追稅的喔。

8種保單要注意，小心國稅局查稅

基本上目前國稅局對於哪些投保行為會被判定有避免之嫌、會動用「實質課稅」原則請民眾納稅，並沒有明定的說法，但安永會計師事務所就過往案例，整理了國稅局用以判定民眾買保險，有意規避稅負的8大指標，包含：

1.購買多張短年期保單

2.保單費用高於理賠金額

3.一年內密集購買高額保單

4.確診罹患重大疾病後積極投保

5.一次性大額繳清保單（躉繳保單）

6.超過80歲後大量購買無需體檢保單

7.鉅額投保，一次購買多張保單，每張保費均高達數百萬元

8.舉債投保，透過抵押不動產取得現金作為保費，或是貸款購買保單，希望在遺產稅申報時扣除該負債

以上8種不尋常情況，都會被國稅局判定為民眾有規避遺產稅之嫌，進而對納稅人提出補稅要求。

理賠金超過3300萬要留意高稅率

不過也要提醒的是，雖然高額的壽險理賠金不會被課遺產稅，避開上述8大指標，也能減輕實質課稅的風險，但在「最低稅負制 」上路後，現在規定超過免稅額3300萬以上的理賠金，仍會列入個人基本所得稅額中，被課徵20％的稅。

另外，若是要保人、被保險人、受益人沒有安排好，也可能會衍生出「贈與」問題，可能要申報或是補繳贈與稅，因此一定要搞懂怎麼聰明安排要保人、被保險人與受益人關係，想了解更多「用保單節稅」的方法，請見《橘世代》【理財攻略】。

理財攻略│用保單節稅

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