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親人過世後遺產怎麼查?繼承流程、節稅與拋棄繼承須知

親人過世後,遺產該如何清查?本篇教你2種管道查詢。 示意圖/Canva
親人過世後,遺產該如何清查?本篇教你2種管道查詢。 示意圖/Canva

親人過世後,除了要忙碌處理身後事 ,親人過世後的遺產該如何清查?若遇上往生者的負債大於遺產,繼承人可能得考量辦理拋棄繼承 ;或是繼承人有繳納稅金的困難該怎麼辦?事實上,碰到這類難題,可提出遺產稅 延期、分期或實物抵繳。本篇將為你介紹「遺產查詢」的方法與注意事項。

遺產 繼承順序、流程一次看

當親人過世後,若被繼承人生前未規劃遺囑,依據民法遺產繼承 人,「配偶」擁有繼承遺產的權利,其次的遺產繼承人的優先順序為:直系血親卑親屬(即子、女)、父母、兄弟姊妹、祖父母。

繼承人需在被繼承人於死亡日起30天內,至任一戶政事務所辦理「除戶登記」後,再進行以下遺產稅申報流程。根據「我的E政府」共有四大申報流程。

步驟1:查詢被繼承人財產、金融遺產、死亡前二年內贈與及所得資料

可以經由兩種管道。

臨櫃/郵寄申辦:備齊繼承人身分證、被繼承人死亡證明書/除戶資料、申請人與被繼承人關係證明等文件,親洽或郵寄至「國稅局」或「地方稅稽徵機關」辦理。

線上申辦:至財政部稅務入口網「稅務線上申辦」,點選「遺產稅」、「查詢被繼承人財產、金融遺產、死亡前二年內贈與及所得資料暨申請遺產稅稅額試算服務(可利用自然人憑證、健保卡、行動自然人憑證皆可)」。

步驟2:申請會同開啟保管箱

被繼承人若生前在金融機構或信託公司租用保管箱,繼承人可依法開啟保管箱。這部分需先向「出租單位」洽妥辦理手續和日期,再通知「國稅局」派員會同點驗。可分為兩種管道辦理:

臨櫃/郵寄申辦:需備齊被繼承人除戶戶籍資料、繼承人現戶戶籍資料、派員會同開啟保管箱申請書等文件,親洽或郵寄至國稅局辦理。

線上申辦:至財政部稅務入口網「稅務線上申辦」,點選「遺產稅」、「申請會同開啟保險箱」。

步驟3: 辦理拋棄繼承或限定繼承

當被繼承人有債務,或繼承人因其他因素想拋棄繼承或限定繼承,需於知悉繼承日起3個月內,以書面方式向「被繼承人戶籍地地方法院」提出申請。

步驟4:進行遺產稅申報

須於被繼承人死亡日起6個月內完成申報,申辦方式可分為臨櫃或線上申辦,如有正當理由無法如期申報,可申請「遺產稅延期申報」,以延長3個月為限。

遺產稅節稅技巧!認識「遺產稅扣除額」

若被繼承人為中華民國國民,其繼承發生日在民國113年1月1日以後者,依遺產及贈與稅法第12條之1規定,適用下列調整後遺產稅各項扣除額金額:

(一)配偶扣除額:553萬元。

(二)直系血親卑親屬扣除額:每人56萬元。其有未成年者,並得按其年齡距屆滿成年之年數,每年加扣56萬元。

(三)父母扣除額:每人138萬元。

(四)重度以上身心障礙特別扣除額:每人693萬元。

(五)受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額:每人56萬元。兄弟姊妹中有未成年者,並得按其年齡距屆滿成年之年數,每年加扣56萬元。

(六)喪葬費扣除額:138萬元。

善用國稅局網站 遺產稅輕鬆試算

若自己不清楚是否該繳遺產稅,也可以利用國稅局的遺產稅網站試算查詢。

若想了解遺產稅的計算公式,可參考如下:

遺產總額—免稅額—扣除額=課稅遺產淨額;

課稅遺產淨額X稅率累進差額—扣抵稅額及利息=應納遺產稅額

舉例說明,假設王先生今年6月罹癌過世,留下價值3,000萬遺產,該繳多少遺產稅呢?

遺產總額3,000萬元—免稅額1,333萬元—扣除額553萬元(配偶扣除額)=課稅遺產淨額1,114萬元。

課稅遺產淨額1,114萬X稅率累進差額10%(5,000萬元以下皆為10%)—扣抵稅額及利息0=應納遺產稅額111.4萬元。

經過公式試算,可得出王先生留下的3,000萬遺產,被繼承人需繳納約111.4萬元的遺產稅。提醒民眾,遺產稅繳納的期限為死亡日起的6個月內,有正當理由、並提出申請完成,最長可再延3個月。若未在期限內申報遺產稅,除了需要補徵稅款外,還必須按照核定的應納稅額處罰2倍以下的罰鍰。

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