單身 姑姑或是單身舅舅在遺產規劃上,確實比一般有配偶的人困難且複雜,普華商務法律事務所合夥律師魏妁瑩說,大家都知道天有不測風雲,就算不提早規劃,有配偶有子女的人可能會想,即便沒有遺囑 ,反正財產將來就是給配偶跟小孩,然而大齡單身者也許沒有繼承人,如果又有要照顧的人,遺產繼承 會比較複雜。
她指出,即使透過遺囑分配,可能都要付出比較高的代價,魏妁瑩分享了自己經手過的兩個單身姑姑案例 。
真實案例1、她突然罹癌,遺產由妹繼承,還保留弟弟的特留分
Stefanie在一次嚴重的感冒久久不癒,去醫院檢查身體,沒想到進了醫院之後,就再也沒出來,醫生告知她已經癌症末期,剩下不到一個月的時間,「她透過朋友找到我,幫忙處理名下房產的問題 」,魏妁瑩說。
「平常Stefanie跟媽媽和妹妹住在一起,姊妹倆都沒有結婚,可是她還有一個失聯多年的弟弟」;「房子登記在她的名下,她問我該怎麼辦?」魏妁瑩回憶,Stefanie的媽媽年事已高,也同意拋棄繼承,讓房子在妹妹名下,「問題是,萬一那個早就不見蹤影的弟弟又突然跑回來,該怎麼辦?」
魏妁瑩告訴Stefanie,「媽媽可以拋棄繼承,財產全部給妹妹,但必須提防弟弟突然跑回來,你得寫好遺囑,『名下所有的財產都給妹妹』」,不過「法律規定弟弟有特留分,是一定要給他的 ,起碼留一點現金,以備將來如果弟弟真的突然跑回來,主張他的特留分,這筆現金可以給他。」
魏妁瑩解釋,因為弟弟不能指定他要什麼東西(例如房子),但是得先把這筆特留分準備好 。因為情況很緊急,簽約完不久,Stefanie就過世了 。
真實案例2、財產給誰必須提早規劃,她們為此繳了兩次贈與稅
另外一個案例,小如和凱西是一對同性戀人,兩人共同打拚了一家公司,兩人持股各半;在那個同性婚姻尚未合法的年代,她們很擔心其中一人先走了,股權會落到繼承人手上,這是兩人都不樂見的,因為公司是兩人共同的心血,只要有一方的股權落入「外人」手上,她們認為公司就毀了,所以最想確保的是股權。
小如和凱西彼此都願意在自己過世後,把自己的股權留給對方,但是當下無法贈與,因為不知道誰會先「走」;魏妁瑩說,於是她們想寫遺囑,各自透過信託方式約定,萬一自己過世後,財產要給對方。
不過,問題來了,如果這麼做,因為訂立信託之日就是贈與行為發生日,必須在辦理當下就繳贈與稅,而不是到了過世時才繳稅。這對她們來說很「不公平」,因為兩個人只有一個人會先走,可是現在卻要繳兩筆贈與稅。
魏妁瑩說,單身姑姑的財產要留給誰,會比有配偶者複雜,建議提早規劃,但要付出的代價(稅)可能會比較多,這就是選擇和衡量的問題。
提醒1、單身者安排遺產,不能侵害特留分
宇仁管理顧問負責人林巧燕觀察,除非錢多到花不完,單身姑姑們多希望自己在世時把錢花完。
如果沒有辦法很精準地在生前花光自己所有的錢,就會產生遺產,政勤法律事務所律師劉家全表示,單身者可以透過遺贈( 遺產贈與)方式來安排財產要給誰,但是遺贈不能侵害特留分。
劉家全補充,如果沒有法定繼承人 ,就沒有特留分的問題,單身者的財產可以隨意指定,想給誰、給多少,只要在遺囑上寫清楚就好。
提醒2、遺囑生效很嚴謹,要有憑有據有見證人
不過,遺囑的生效是很嚴謹的,劉家全說,比較常見的疏忽是「沒有寫一分有效的遺囑」,造成被繼承人死亡之後,繼承者口說無憑 ,當要去跟國稅局或地政機關主張財產移轉時,欠缺一分有效的遺囑 。
「你不能只憑我姑媽有說,這些財產要給我,」劉家全提醒,如果是自書遺囑務必要記載日期跟親自簽名,把遺贈對象和遺贈標的寫清楚就可以;但是自書遺囑比較怕遇到的是,還有其他人跑出來主張什麼,更穩妥的做法是有見證人和公證人的公證遺囑。
提醒3、姪甥不是法定繼承人,想送遺產得事先精準規劃
許多單身姑姑本身沒有小孩,可能會很疼兄弟姊妹的小孩,想把財產給姪甥,但是姪甥不是法定繼承人,即便爸媽(爺奶)拋棄繼承 ,兄弟姐妹(姪兒的父母)拋棄繼承,「你的錢也不會直接到你疼愛的姪甥那邊,繼承人全部都拋棄了,你的財產還是會充公,」 魏妁瑩說,有的人想省掉中間一層,直接給小孩(姪甥 ),這是沒辦法的,一定要透過贈與,因此得事先規劃。
人口老化又不婚,現代單身姑姑扛起照顧父母責任的情況很多,雖然現在人通常是「誰照顧我,房子就留給他」,魏妁瑩說,但也未必完全如此,有些傳統觀念的爸媽還是在遺囑中交代,房產要留給兒子,即使兒子已經結婚在外另組家庭。
「被問到這問題,我通常會跟當事人說,如果爸媽遺囑這麼寫了 ,那就只能尊重,因為那畢竟是他們(爸媽)自己的財產,即便你覺得『很不公平』」,魏妁瑩說。
提醒4、單身姑姑繼承房產會充公?非也,有持分才能住得心安理得
還有一種狀況是,單身姑姑適合繼承房產嗎?有些人會擔心,單身姑姑將來過世時,萬一沒有繼承人(父母手足都過世的話),房產會充公,如果和手足一起繼承房產,反正最後都是要給姪甥,還會有稅法上的負擔,不如現在就不要繼承了!
魏妁瑩常被問到這個問題,她的回答是,「如果單身姑姑還住在裡面,也沒有能力買其他房子,可能終老一生都要住在這裡,以保障自己的立場,你有點持分,住得心安理得,也不怕被趕走 ,」 她說,也許手足之間可以相安無事,但萬一手足過世了,繼承的姪甥會不會因為單身姑姑沒有持分,就把房產賣了!
單身姑姑梅伊三姊妹當中,兩位姊姊已經結婚,單身的梅伊跟父母住在一起,老父過世後,年事已高的老母決定拋棄繼承 ,後來這間房子由三姊妹共同繼承,並且由梅伊陪伴老母親繼續住在裡面。
兩位結婚的姊姊各自生了兩個小孩,這間房子目前是三姊妹共同持有,但萬一將來姊姊過世了,外甥們繼承了媽媽的遺產,這間房子的繼承人可能從三人變成五人,繼承人越來越多的情況下,房子的處分會越複雜;梅伊家的繼承方式到底好不好?
魏妁瑩說,長遠來看,單身者除非自己在外面有地方住,不依靠家裡,遺產處分越單純越好,因為不動產的繼承人越來越多,將來會越來越難分,繼承遺產時,不拿房子拿錢也可以;但是如果你還住在裡面,卻完全都沒有持分,要趕走你是很容易的事。
至於這個將來反正也是要給外甥的持分,魏妁瑩建議,可以寫遺囑,透過遺贈的方式,不讓財產變成公有;有些人會想說,不要繳那麼遺產稅或贈與稅,乾脆放棄繼承,「但我覺得不要想那麼多,保護自己為優先,有些必要的代價,該付的還是要付」,魏妁瑩說。
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