跟爸媽借錢買房被扣重稅?實際案例拆解眉角!

5月報稅季,除了所得稅也是房屋稅的繳納期間,在高房價的時代,很多人都會由父母資助買房的頭期款,但要小心這個行為,若沒有仔細安排,很可能會被追稅。

像是2018年台北市長柯文哲父親也因借錢給柯文哲買房,遭到國稅局要求補課贈與稅。

為什麼借錢給子女買房要繳贈與稅呢?又該怎麼做才能更省稅?《橘世代》【理財攻略】整理實際案例,拆解最佳省稅解方!

活在「萬萬稅」的時代,美意的贈與行為背後潛藏著許多稅務技巧 圖/freepik

活在「萬萬稅」的時代,美意的贈與行為背後潛藏著許多稅務技巧 圖/freepik

為什麼借錢買房,要課贈與稅?

2018年柯文哲父親突然遭到國稅局查稅,因為借款1000萬給兒子買房,並非真實借貸,而是贈與,後來柯文哲太太出示每年匯款給柯父13萬元利息的存摺證明,也未能平息風波。

不只是柯文哲,許多人都曾經忽略這個錯誤,以為幫孩子買房、給孩子安家費是人生再自然不過的親情行為,卻不知因此要補繳贈與稅。到底贈與稅要怎麼計算呢?

根據國稅局調查,一般民眾對於贈與稅主要有3大疑問:

第1,何時、何地申報贈與稅?

贈與人在同一年度內,贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額(220萬元)時,就必須在贈與行為發生後30天內,針對超過免稅額的部份,向戶籍所在地國稅局或所屬分局、稽徵所辦理贈與稅申報。

第2,誰是贈與稅納稅義務人?

答案是贈與人。但如果下列情形之一,納稅義務人就會變成受贈人:贈與人行蹤不明、逾繳納期限尚未繳納,且在國內無財產可供執行者、死亡時贈與稅尚未核課等情況。

第3:如何計算贈與稅?實際案例分析(稅率表如下,106年5月12日以後適用):

應納贈與稅額=課稅贈與淨額x稅率-累進差額

課稅贈與淨額=贈與總額-免稅額-扣除額

贈與淨額稅率(%)累進差額(元)
25,000,000以下100
25,000,001~50,000,000151,250,000
50,000,001以上203,750,000

製表:橘世代理財攻略小組 (註:106年5月12日以後適用)

✦案例試算✦

假設林父幫兒子出了1000萬元的買房頭期款,林父應繳納的贈與稅額為:

(1000萬-220萬)x10%=78萬元

若是張母購買公告現值4000萬元的土地登記在女兒名下,張母應繳納的贈與稅額為:

(4000萬-220萬)x15%-125萬=442萬元。

贈與如何節稅

財產擁有人如果在精算過後,選擇在生前將財產贈送給配偶或子女時,建議要掌握好3項省稅原則:

第1,分年贈與:

根據稅法規定,每人1年有220萬的贈與稅免稅額,也就是每位贈與人從每年1月1日到12月31日止,不論贈與給多少人,累計贈與金額不超過220萬,就不必繳交贈與稅。

假設陳先生想將1000萬現金移轉給兒子當買房頭期款,建議5年前先佈局,每年轉移200萬給兒子,就不必繳納贈與稅。

再假設林太太有1000萬想要平均轉移給2名女兒,就算是5年前佈局,也只能1年給1個女兒最多110萬,因為在同一年之內,2名女兒受贈金額超過220萬元就要繳贈與稅。

因此,父母懂得善用免稅額,分年將財產移轉給子女,即可節稅,而且這時如果子女拿受贈資金以自己名義去進行投資、買房置產時,所有投資收益都歸子女所有,不算在父母贈與總額範圍內。

第2,善用應稅轉為免稅:

一般人並不知道有些財產移轉是不計入贈與總額,所以不必繳贈與稅。例如:

☑ 當子女結婚時,父母只要贈送財物總值不超過100萬元,就不計入贈與總額。

☑ 配偶之間互相贈與財產也不計入贈與總額。

例如,林先生為規劃財產,就可以把他手中持有的1000萬元市值股票,在生前轉贈給太太,不僅不用繳贈與稅,還可藉此降低他的遺產淨值。但這時也要留意配偶身體狀況,若林太太比林先生還早離世,不但無法省稅,反倒會增加林太太的遺產稅金。

第3:掌握贈與扣除額

贈與稅的算式當中:

應納贈與稅額=課稅贈與淨額x稅率-累進差額

課稅贈與淨額=贈與總額-免稅額-扣除額

假設林先生贈送兒子一棟公告現值2000萬的房子,但這間房子還有1500萬貸款將由兒子負責繼續繳納,這就是附有負擔的贈與,這筆負擔就可以被扣除,如此一來林先生只需繳納28萬元贈與稅。

算法為:

2000萬-220萬(免稅額)-1500萬(扣除額)=280萬元

280萬 x 10%=28萬元

又或者依都市計畫法規定,假設張太太持有的土地經認定為公共設施保留地,這時張太太如果把這塊土地移轉給配偶或直系血親,她都可以免徵贈與稅。掌握好上述3大原則,仔細盤算,將能省下大筆贈與稅金。

活在「萬萬稅」的時代,美意的贈與行為背後潛藏著許多稅務技巧,透過本篇的介紹,是否對贈與稅的省稅更有頭緒了呢?想要了解更多【繼承聰明省稅】的撇步,請見《橘世代》【理財攻略】

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