躺平族報稅全攻略！年收500萬竟不必繳稅？善用750萬「海外免稅額」合法省錢術

同樣是年收入500萬元，命運卻大不同。一個高薪上班族辛勤工作，扣除各項扣除額後，綜所稅 可能高達上百萬元；但一個「躺平族」靠著投資美股 ，一年入帳500萬元，報稅 時居然能合法一毛不繳。這不是違法漏稅，而是搞懂台灣稅法，兩者的差異來自所得來源與最低稅負制。

所謂「躺平族」，不一定是真的什麼都不做，可能只是不願為了高薪付出健康與個人時間，選擇離開職場、沒有固定薪資，主要靠存款、投資或資產收入過生活的人。尤其近年不少熟齡族提早退休，靠手上持有的美股、ETF或海外基金過活，更要搞懂「一般綜合所得稅」與「最低稅負制」是兩套不同的計算邏輯。

許多人誤以為只要有收入就得繳稅，其實台灣稅制分為綜所稅與作為補充機制的最低稅負制（個人所得基本稅額）。如果你(中華民國境內居民)完全沒有海外所得（非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得），繳稅時只需考慮綜所稅。綜所稅主要的節稅 管道是善用扣抵額，以114年度綜合所得稅規定來看，每人免稅額 為9.7萬元，單身標準扣除額13.1萬元；有配偶者標準扣除額為26.2萬元；若有符合規定的扶養親屬，還可增加相應免稅額。

如果有海外所得，且超過新台幣100萬元，就要好好了解最低稅負制。這裡有個常見的雷區，必須特別留意，新台幣100萬元收入不是個人，而是「同一申報戶」，例如夫妻合併申報，就是同一申報戶。

但不是海外所得超過100萬元就一定要繳最低稅負基本稅額，收入金額如果750萬元以下，就沒有基本稅額的問題；超過750萬元，才就超過部分按20%計算基本稅額。

賺多少才要繳稅？拆解三組關鍵數字

以國人熱衷投資的美股為例，假設一名台灣納稅義務人，全年沒有其他境內所得（境內綜合所得淨額為 0 元），且無其他應計入項目，買賣美股產生的獲利金額高低，所需所繳基本稅額不同：

情境一：美股獲利0元，基本所得額0元，基本稅額0元

情境二：美股獲利100萬元，因已達海外所得100萬元門檻，100萬元全數計入基本所得額，但距離750萬元仍有很大空間，基本稅額仍為0元；

情境三：獲利500萬元，基本所得額500萬元，基本稅額仍為0元；

情境四：獲利750萬元，基本所得額750萬元，基本稅額仍為0元。

情境五：美股獲利800萬元。基本所得額800萬元，扣除750萬元後剩50萬元，乘20%，基本稅額為10萬元「=（800-750）ｘ20%」。若美股獲利1,000萬元，則超過750萬元的250萬元乘20%，基本稅額為50萬元。

因此，有海外所得的人，要特別留意三組數字「100萬、750萬、20%」，不能當海外所得統統不必繳稅，也不能以為750萬元是美股免稅額。

沒上班不代表免報稅 三個不知不可避雷指南

接下來還有三個重要觀念，其一是基本稅額算出來後，不代表就一定要再繳這筆錢。財政部規定，還要將基本稅額與一般所得稅額比較；如果一般所得稅額已高於基本稅額，就不必另外繳基本稅額。若基本稅額較高，才就差額部分計算，符合條件的海外已納所得稅也可依規定扣抵。

其二是750萬元門檻不會因為「多人多增加」，例如夫妻一方靠美股獲利500萬元、另一方沒有所得，即使是夫妻合併申報，基本所得額仍以500萬元加上其他應計入項目計算，750萬元門檻不會變成1,500萬元；同理，若再扶養一名符合規定的親屬，也只是增加一般所得稅計算中的免稅額，並不會增加最低稅負的750萬元扣除額。

其三「不要以為自己沒上班，就不用報稅」。財政部曾特別發布資料提醒，海外基金、股票、債券等產生的海外股利、利息及證券交易所得，不一定會出現在一般綜合所得稅查詢資料，也不在稅額試算服務範圍，納稅人必須自行檢視並依法申報。

想要開心躺平的橘世代，如果想要靠海外所得過生活，又想省稅，一定先把自己的所得來源分清楚，再確認免稅額、扣除額與基本所得額，最後比較一般所得稅與基本稅額。把稅制搞懂、合法安排申報，才能安心躺平，享受財務自由。

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