2027遺贈稅免稅額有望調高！3種人最有感、50歲後必備省稅規劃
現行贈與稅免稅額是每位贈與人每年244萬元，遺產稅免稅額則是1,333萬元。
因為遺贈稅免稅額上次是在2022年調整，截至今年8月，CPI累計漲幅已達11.61%，超過10%的法定調整門檻。若依目前數字估算，116（2027）年遺產稅免稅額可能提高到1,488萬元，贈與稅免稅額則可能提高到272萬元。
以上為依公式估算，實際金額仍以財政部公告為準。
1. 免稅額調漲的影響是？到底多少遺產不用繳稅？
遺產稅不是單看遺產有多少，而是用遺產總額扣掉免稅額及法律規定可以扣除的項目後，再看還剩多少課稅遺產淨額。
遺產總額－債務－免稅額－扣除額＝遺產淨額
再依遺產淨額級距，適用10%、15%、20%的累進稅率。
例如未來免稅額真的調成1,488萬元，假設留下配偶1人、成年子女2人，而且其他扣除額維持不變，會有：553萬元配偶扣除額、子女每人56萬元，以及138萬元喪葬費扣除額。
所以合計約有2,291萬元得以扣除，也就是說在遺產總額不超過2291萬的情況下，均為「免繳遺產稅」。
另外，不動產也不能直接拿市場成交價來估遺產稅。土地原則上依公告土地現值計算，房屋則看評定標準價格，和一般市場交易價格是不同的概念。
2. 父母一年最多可以免稅給子女多少？
如果未來真的調成272萬元，爸爸一年可以利用272萬元免稅額，媽媽也有自己的272萬元。假設兩人當年度沒有其他贈與，合計就可以有544萬元的免稅空間，較現行的免稅額一年多出56萬元。
但要注意，贈與免稅額是「每位贈與人，每年」計算，不是看收錢的人，所以不是「每個小孩都可以拿272萬元」，如果爸爸同一年分別贈與幾個不同的人，仍然要把爸爸全年贈與的金額合併來看。
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3. 50+族群，現在可以怎麼規劃？
最好的節稅，就是把錢花在自己和重視的人身上，對50+的人來說，節稅不是唯一目標。財產最後怎麼留很重要，但自己退休後能不能安心生活，也一樣重要。
錢花了享受到了，還可以一併達成節稅的目標，其實有時才是最聰明的想法！而如果想進一步規劃節稅，可以考慮這些方法：
(1) 每年分批贈與：利用每年度免稅額，把未來可能成為遺產的財產逐步移轉，免稅額提高，也代表可以用更短時間完成移轉。
(2) 善用人壽保險：人壽保險金可以不納入遺產計算，可以將更多現金留給繼承人。但是保險險種會是很重要的關鍵，若是以投資險或是長照年金類型的保險，可能就不會有不計入遺產的優惠。
(3) 不動產配置：不動產的遺產稅計價方式與市場價格不同，確實可能影響遺產稅。但不要為了節稅就把錢全部拿去買房，還是要考量稅費、管理及未來處分問題。
4. 「過世前2年的贈與都會被課遺產稅」是真的嗎？
不完全是，死亡前2年內的贈與，如果是給：繼承人、繼承人的配偶、遺囑指定的遺贈人等特定對象，可能會被列為「擬制遺產」併入遺產總額課稅，並不是所有過世前2年的贈與都會被課遺產稅，而是要看贈與給誰，以及是否符合《遺產及贈與稅法》第15條的規定。如果該次贈與繳過贈與稅，可以從應納遺產稅額中扣抵。
5. 這次免稅額調高，誰最有感？
(1) 每年固定贈與子女的人，每位贈與人每年多28萬元免稅額。
(2) 原本就要贈與大筆財產，且贈與金額就已經超過免稅額的人，如果多出的28萬元原本落在10%稅率，約可少繳2.8萬元。
(3) 未來可能繳遺產稅的人，1,488萬－1,333萬＝155萬元。若155萬元落在10%稅率，理論上最多可少繳約15.5萬元。
免稅額提高，對正在做生前贈與，或本來就可能面臨遺產稅的家庭，當然是一個好消息，但財產規劃的關鍵問題仍然是「我要留多少錢照顧自己的下半場？哪些財產現在適合給？哪些應該繼續留在自己手上？」，最後我們再來問「怎麼樣可以少繳一點稅？」
讓自己的下半場，也值得好好花錢。
本文轉載自《黃亦揚律師FB粉絲團》，原文為：遺產稅、贈與稅免稅額2027年可望調高，哪些人最有感？
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