保單改小孩名字有錯嗎？媽媽收35萬稅單超傻眼！國稅局：認定是贈與

上禮拜有個媽媽私訊我，說她收到國稅局 的信，一打開差點沒站穩——補稅加罰鍰，35萬。

她說她只是「把保單 過戶給兒子」而已，怎麼會這樣？

這句話本身就是問題所在。法律上根本沒有「保單過戶」這種東西，只有「要保人變更」，而這四個字背後，藏著三個最常被踩、也最常被誤會的贈與稅 地雷。今天一次講清楚。

地雷一：把要保人改成小孩的名字，你以為是改名，國稅局認定是送財產

很多爸媽在孩子小時候，用自己的名字當要保人買保單，想著等孩子長大、有能力了，再把要保人改成孩子自己。感覺就跟改身分證地址一樣，順手的小事。

國稅局最近就分享了一個真實案例：

一位A君在110年幫女兒投保了一張外幣終身壽險，自己當要保人。到了115年1月，A君覺得女兒已經長大了，就把要保人正式改成女兒的名字，心裡想的是「就改個名字而已」完全沒想到要申報贈與稅。

結果這筆變更馬上被國稅局盯上。一查，這張保單在變更當天的保單價值準備金，竟然高達600萬元。扣掉當年度244萬免稅額之後，A君被認定漏報贈與，補徵35.6萬元的贈與稅，還額外被裁處罰鍰。一個以為只是「改名字」的動作，實際帳單超過35萬。

編輯推薦》以為「保險金不算遺產」卻要補稅加罰鍰…這4種保單稅務問題最多人遇到！：https://reurl.cc/6Xbmpy

為什麼會這樣？

依照《遺產及贈與稅法》第4條第2項，贈與是指財產所有人把自己的財產無償給別人、對方接受而生效的行為。要保人，其實才是保單真正的財產所有人——他有權利申請保單借款、有權利終止契約領解約金。你把要保人的名字換掉，等於把這整包財產權利，無償送出去了。

而且金額怎麼算，很多人也容易誤會。不是你這些年繳了多少保費，而是「變更當天」的保單價值準備金。保單放得越久、外幣保單匯率跟利率累積下去，這個數字通常比你想像的高很多，一旦超過當年度244萬免稅額，就要在變更日起30天內申報。A君的600萬保價金，就是活生生的例子。

地雷二：孩子當要保人沒錯，但保費是你的帳戶在扣，一樣算贈與

有些爸媽學乖了，一開始就把要保人設定成孩子，覺得這樣總安全了吧。結果還是收到通知。

問題出在錢從哪裡出去。孩子是要保人，就負有繳保費的義務，這是他對保險公司的債務。如果這筆債務不是孩子自己清償，而是從父母的帳戶扣款，等於父母無償幫孩子扛下了這筆債。這在法律上叫做「無償承擔債務」，一樣視同贈與，代繳的保費金額要計入你當年度的贈與總額。

想避開這雷，做法其實不難：先把錢匯進孩子自己的帳戶，再讓保費從孩子帳戶扣款，金流走過一手，性質就不一樣了。

地雷三：保單到期，孩子領到那筆滿期金的瞬間，贈與就發生了

第三種最容易被忽略，因為感覺起來理所當然——保單到期本來就該領錢，這也算贈與？

答案是會。如果要保人是父母、受益人是子女，保單期滿的那一刻，孩子領到的滿期金或生存金，在法律上就是要保人把保險利益移轉給受益人，金流上也是父母出的錢、孩子收的錢，跟你直接匯一筆錢給孩子，性質完全一樣。贈與時點抓給付日，全額計入父母當年度的贈與總額，不是打折算，是整筆算。

三個地雷講完，你可能會想，那乾脆一開始要保人跟受益人都寫孩子自己的名字，不就沒事了？

沒錯，這樣確實不會有贈與稅或遺產稅的問題。但代價是，你對這張保單就完全沒有主控權了，孩子隨時可以解約領錢，你攔不住。要控制權，還是要傳承效率，這是每個家庭要自己權衡的選擇題，沒有標準答案。

如果你發現自己已經踩了雷也別慌，稅捐稽徵法第48條之1有給一條路：

只要在被檢舉、被調查之前，主動去國稅局辦理補報並加計利息繳清，是可以免罰鍰的，只補利息不用挨罰。像A君這種案例，如果是自己先發現、主動補報，結局可能就完全不一樣。

而國稅局也提醒了一個很實用的小動作：辦理要保人變更之前，先打電話問保險公司「現在的保單價值準備金是多少」，心裡有底，才不會像A君一樣，等信寄到家裡才知道自己欠了35萬。

本文轉載自《金華地政士聯合事務所FB粉絲團》，原文為：保單改個名字也算贈與?保險三大稅務地雷，9成父母都不知道

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