保險金免遺產稅？少做1件事慘收補稅通知：最高開罰3倍！

李先生是一位成功的企業家，多年前為家人投保多份人壽保險。

幾年後他因心臟病過世，留下龐大的遺產與保險金 。

國稅局在審核遺產稅 時發現，他生前銀行帳戶少了五千萬元，

資金流向全是壽險保單。

因要保人、被保險人皆為李先生，受益人是太太與兩個孩子，

符合《保險法112條》，保險金免列入遺產，全家人

當場鬆口氣~

「呼～原來保險真的免稅耶！」

結果兩年後，國稅局信又來了。

信封上那幾個字讓全家傻眼：「漏報最低稅負制 」。

「蛤？不是說保險金免稅了嗎？！」

這，就是最經典的誤會。

保險金的確「免遺產稅」，

但不代表「不用報最低稅負制」。

很多人搞錯方向，

以為3740萬是「遺產稅免稅額」。

錯！那是《所得基本稅額條例》裡的「特定保險給付免稅額」。

根本是兩條完全不同的法。

「免遺產稅≠免最低稅負制」真相

依《所得稅法》第4條，保險給付雖免納所得稅，

但若符合下列條件，仍須列入「基本所得額」申報：

1.民國95年1月1日以後訂立。

2.保險種類為人壽保險或年金保險（不含健康險、傷害險）。

3.受益人與要保人不是同一人。

4.死亡給付以扣除3,740萬元後之餘額計入基本所得額；非屬死亡給付部分，應全數計入。

符合這四項，就屬於《所得基本稅額條例》第12條所稱的「特定保險給付」，要一起申報最低稅負。

編輯推薦》保單「預留稅源」是什麼？把握3大重點買保險不怕被追遺產稅：https://reurl.cc/OmlDMD

稅務順序最關鍵：

要先免遺產稅，才會有最低稅負制。

若保險契約不符合法定條件，

（例如要保人與被保險人不同、未指定受益人）

保險金會被視為遺產，必須課遺產稅。

此時沒有3740萬免稅額，也不再進入最低稅負制。

若契約符合免遺產稅條件（依《保險法》第112條與《遺產及贈與稅法》第16條第9款），

雖免遺產稅，但，但會進入「最低稅負制」的遊戲規則，才享有一申報戶3740萬元免稅額。

換句話說：

保險金若列入遺產，就沒有最低稅負制；

若免遺產稅，才談得到3740萬免稅額。

實例解析

林先生領到兩筆保險金：

一筆為母親要保人與被保險人、他為受益人之死亡給付3500萬 →

→符合要件，免遺產稅，但未超過3740萬門檻，免申報。

另一筆父親為要保人與被保險人、他為受益人之滿期金600萬 →

→ 抱歉，這是「生存給付」，全數列入基本所得額，一毛都不能扣。

漏報後果

若漏報特定保險給付，國稅局可補稅並處罰鍰，最高三倍。

R姐專業觀點

很多人誤以為3740萬內都免稅，

但沒注意那是最低稅負制的門檻，不是遺產稅的扣除額。

稅法的邏輯在於順序－－

先免遺產稅，才談得上最低稅負制。

這就是為什麼真正懂法條的顧問，

能幫你避掉看不見的稅務地雷。

本文轉載自《R姐 廖嘉紅-繼承與贈與FB粉絲團》，原文為：保險金3740萬元內免遺產稅_保險稅務最大誤解?！

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