萬一突然離世，孩子太小還不會規劃遺產怎麼辦？

香港女演員沈殿霞62歲因病身故，留下港幣6千萬（約台幣2.5億）遺產，因擔心當時年僅21歲的獨生女鄭欣宜無法做好財產管理，於是透過遺囑信託的方式規定女兒滿35歲時（2022年5月30日）才能動用這筆遺產，且規定在35歲前，女兒每月只領2萬港幣（約8萬台幣）生活費。鄭欣宜曾對外表示自己一度窮到戶頭只剩下港幣26元（約104元台幣），但也因此從中學習財產管理及運用方式，也靠自己的能力在香港樂壇創下不錯的成績！

每個父母可能曾想過「如果我走了，我希望我的小孩可以做個有用的人，也希望我留下來的資產，可以妥善照顧我的小孩！」若想參照上述沈殿霞的方式，超前部署並成立遺囑信託時，提醒以下三大重點：

1. 需注意遺產稅的問題：

香港於2005年取消遺產稅，因此沈殿霞於2008年死亡時，在香港無須課徵遺產稅。但臺灣有遺產稅，最高稅率為20%，建議審視整體資產，並就遺產稅預先進行稅負管理。

2. 需符合相關法定要件：

遺囑的擬定，法律定有嚴格標準，須注意遺囑作成方式是否符合法律要求；而且也要注意遺囑要採用什麼方式訂立，才能讓受託人未來能順利開立信託帳戶。

3. 徵詢專業人士，妥善擬定有關信託管理及利益分配機制：

信託機制被形容為「從墳墓裡面伸出來的手」，因為在委託人死亡後，他所擁有的資產可以透過遺囑信託的受託人加以管理及分配，且受託人管理及分配的方式主要是預先於遺囑中擬定。因此，建議資產擁有者針對資產（像是不動產、現金、股權、金融資產），在遺囑信託內容中妥善擬定受託人管理及利益分配的方式，最好能徵詢有經驗的專業人士協助。

遺產對子女來說是雙面刃，是好或是壞，在在考驗資產擁有者的責任與智慧。藉助上述沈殿霞案例的經驗，「遺囑信託」是可以考慮的方式之一。

本文轉載自《資誠家族及企業永續辦公室》，原文為：遺囑信託 遺愛不遺憾