跟爸媽借錢買房被扣重稅？實際案例拆解眉角！
5月報稅季，除了所得稅也是房屋稅的繳納期間，在高房價的時代，很多人都會由父母資助買房的頭期款，但要小心這個行為，若沒有仔細安排，很可能會被追稅。
像是2018年台北市長柯文哲父親也因借錢給柯文哲買房，遭到國稅局要求補課贈與稅。
為什麼借錢給子女買房要繳贈與稅呢？又該怎麼做才能更省稅？《橘世代》【理財攻略】整理實際案例，拆解最佳省稅解方！
活在「萬萬稅」的時代，美意的贈與行為背後潛藏著許多稅務技巧 圖／freepik
為什麼借錢買房，要課贈與稅？
2018年柯文哲父親突然遭到國稅局查稅，因為借款1000萬給兒子買房，並非真實借貸，而是贈與，後來柯文哲太太出示每年匯款給柯父13萬元利息的存摺證明，也未能平息風波。
不只是柯文哲，許多人都曾經忽略這個錯誤，以為幫孩子買房、給孩子安家費是人生再自然不過的親情行為，卻不知因此要補繳贈與稅。到底贈與稅要怎麼計算呢？
根據國稅局調查，一般民眾對於贈與稅主要有3大疑問：
第1，何時、何地申報贈與稅？
贈與人在同一年度內，贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額（220萬元）時，就必須在贈與行為發生後30天內，針對超過免稅額的部份，向戶籍所在地國稅局或所屬分局、稽徵所辦理贈與稅申報。
第2，誰是贈與稅納稅義務人？
答案是贈與人。但如果下列情形之一，納稅義務人就會變成受贈人：贈與人行蹤不明、逾繳納期限尚未繳納，且在國內無財產可供執行者、死亡時贈與稅尚未核課等情況。
第3：如何計算贈與稅？實際案例分析（稅率表如下，106年5月12日以後適用）：
應納贈與稅額＝課稅贈與淨額x稅率－累進差額
課稅贈與淨額＝贈與總額－免稅額－扣除額
| 贈與淨額 | 稅率（%） | 累進差額（元） |
|---|---|---|
| 25,000,000以下 | 10 | 0 |
| 25,000,001～50,000,000 | 15 | 1,250,000 |
| 50,000,001以上 | 20 | 3,750,000 |
製表：橘世代理財攻略小組 (註：106年5月12日以後適用)
✦案例試算✦
假設林父幫兒子出了1000萬元的買房頭期款，林父應繳納的贈與稅額為：
(1000萬-220萬)x10%=78萬元
若是張母購買公告現值4000萬元的土地登記在女兒名下，張母應繳納的贈與稅額為：
(4000萬-220萬)x15%-125萬=442萬元。
贈與如何節稅 ？
財產擁有人如果在精算過後，選擇在生前將財產贈送給配偶或子女時，建議要掌握好3項省稅原則：
第1，分年贈與：
根據稅法規定，每人1年有220萬的贈與稅免稅額，也就是每位贈與人從每年1月1日到12月31日止，不論贈與給多少人，累計贈與金額不超過220萬，就不必繳交贈與稅。
假設陳先生想將1000萬現金移轉給兒子當買房頭期款，建議5年前先佈局，每年轉移200萬給兒子，就不必繳納贈與稅。
再假設林太太有1000萬想要平均轉移給2名女兒，就算是5年前佈局，也只能1年給1個女兒最多110萬，因為在同一年之內，2名女兒受贈金額超過220萬元就要繳贈與稅。
因此，父母懂得善用免稅額，分年將財產移轉給子女，即可節稅，而且這時如果子女拿受贈資金以自己名義去進行投資、買房置產時，所有投資收益都歸子女所有，不算在父母贈與總額範圍內。
第2，善用應稅轉為免稅：
一般人並不知道有些財產移轉是不計入贈與總額，所以不必繳贈與稅。例如：
☑ 當子女結婚時，父母只要贈送財物總值不超過100萬元，就不計入贈與總額。
☑ 配偶之間互相贈與財產也不計入贈與總額。
例如，林先生為規劃財產，就可以把他手中持有的1000萬元市值股票，在生前轉贈給太太，不僅不用繳贈與稅，還可藉此降低他的遺產淨值。但這時也要留意配偶身體狀況，若林太太比林先生還早離世，不但無法省稅，反倒會增加林太太的遺產稅金。
第3：掌握贈與扣除額
贈與稅的算式當中：
應納贈與稅額＝課稅贈與淨額x稅率－累進差額
課稅贈與淨額＝贈與總額－免稅額－扣除額
假設林先生贈送兒子一棟公告現值2000萬的房子，但這間房子還有1500萬貸款將由兒子負責繼續繳納，這就是附有負擔的贈與，這筆負擔就可以被扣除，如此一來林先生只需繳納28萬元贈與稅。
算法為：
2000萬-220萬(免稅額)-1500萬(扣除額)=280萬元
280萬 x 10%=28萬元
又或者依都市計畫法規定，假設張太太持有的土地經認定為公共設施保留地，這時張太太如果把這塊土地移轉給配偶或直系血親，她都可以免徵贈與稅。掌握好上述3大原則，仔細盤算，將能省下大筆贈與稅金。
活在「萬萬稅」的時代，美意的贈與行為背後潛藏著許多稅務技巧，透過本篇的介紹，是否對贈與稅的省稅更有頭緒了呢？想要了解更多【繼承聰明省稅】的撇步，請見《橘世代》【理財攻略】。
