「投資型保單」賺錢了嗎？這步沒注意小心逃漏稅！
報稅 季開跑，除了所得要繳稅外，你知道有些保單也得課稅嗎？
像是具有「壽險保障」及「投資收益」雙重功能的「投資型保單」，衍生出的收益就會面臨到稅務問題。到底買投資型保單要如何課稅？
《橘世代》【理財攻略】為你重點整理，有相關保單的你，可別漏繳稅了！
上市櫃股票發配的股利，則需要計入要保人的綜合所得總額課稅，可扣抵稅額自「結算申報應納稅額」中減除。 圖／freepik
2010年後買的投資保單要繳稅！
為什麼投資型保單要繳稅呢？因為投資型保單是在既有的壽險保障之外，還加入連結投資標的，例如基金、ETF或是目標到期債券基金，不論是連結哪種標的，只要有收益都會衍生出稅務議題。
基本上，投資型保單有2種帳戶，一是壽險保障的「一般帳戶」，另一個是與投資有關的「分離帳戶」，保單的現金價值即是連結投資標的、計算投資損益後的金額。
其中，「一般帳戶」沒有所得稅與遺產稅的問題，但「分離帳戶」代表要保人進入投資市場累積的成果。財政部在2009年解釋指出，2010年1月1日後投保的投資型保單，其分離帳戶的收益與孳息則會被課徵所得稅。
不過，要保人仍要釐清收益來源是「境內」還是「境外」，也有不一樣的徵稅規定。
【境內投資商品】合併投資收益27萬元內免稅
假設是與中華民國境內標的有關的保單，像是貨幣帳戶的利息所得，一旦全年的利息收入大於新台幣1000元，就計入要保人綜合所得總額課稅，但是全年每一申報戶適用27萬元的儲蓄投資特別扣除額，所以只要跟其他利息，例如存款利息等相加低於27萬元就不必課稅。
若是所得的來源是股利，例如上市櫃股票發配的股利，則需要計入要保人的綜合所得總額課稅，可扣抵稅額自「結算申報應納稅額」中減除。
但若是債（票）券、證券化商品的利息或結構型商品交易的其他所得，則不計入要保人綜合所得總額課稅（因為債券所得的利息收益是採「分離課稅」，要保人會被扣10%扣繳稅款，但不計入「綜所稅」計算。）。
【境外投資商品】海外投資所得100萬元內免稅
投資的若是境外基金，例如基金、ETF、外國銀行金融債券等，因海外所得需申報最低稅負，若要保人全年海外所得（含贖回或轉換的損益，或是配息），只要大於等於新台幣100萬元，就要計入最低稅負制。
至於不是自己選擇標的，而是由專家代操作的類全委保單或附保證投資型保單，其發生的各項收益，也跟前面說的一樣，依「投資標的」是境內或境外，判斷是否要課徵所得稅與相關稅負。
看完上面的規則，你可能還是有點一知半解，那麼用一個實際的例子說明，相信一看就很清楚。
假設小丁買了一張投資型保單，他當初標的選擇有國外與國內的境外基金，在報稅前收到保險公司通知，告訴他國內基金前一年度獲利所得為5000元，境外基金獲利2萬元。
國內基金利息收入大於1000元，要計入綜合所得總額課稅，但因他全年度利息總額僅10萬元，沒有超過27萬元，所以不必課稅；至於境外基金的獲利小於100萬元，也不用繳稅。
看完以上案例，是否更清楚自己的投資型保單該如何課稅了？想知道更多實用的投資理財相關內容，請見《橘世代》【理財攻略】，時時給你最有用的退休投資解方！
